『海外グループ会社の内部統制』実践セミナーの主な内容

 

以下の２点を中心に3時間のセミナーが行われた。

 

 

１．海外展開において考慮すべき問題

�言語の問題

　共通言語が必要、現地語も効果的に活用。現地語は内部統制についての深い記述ができる。

�文化の問題

　コンプライアンスマニュアルに現地の声を入れる。

�コミュニケーションの問題

通訳を使う。担当者がなるべく現地に行くことが重要である。

�コンサルタントの問題

コンサルタントに全部任せるのでなく、必要な部分だけ依頼する。

�外部監査の問題

キーコントロールはどこまで協議するか。

�コストの問題

�関連会社の問題

できるだけ子会社に近い評価手続きを行う。

 

２．海外グループ会社の内部統制の整備・評価の実務的展開と留意点

�会社の一般的な進捗状況

海外子会社が遅れ気味。

�全社的な内部統制をめぐる留意点

現状分析を正確に、あまいハードルを設けない。最初からやりなおしにならないように、確実に不備を洗い出す。

�決算・財務報告プロセスをめぐる留意点

文書化について、決算のところは重要なのでできるだけ詳細にチェックする。このプロセスが一番重要なので、決算プロセスの不備は重要な欠陥になるケースが多いので、リスクを網羅的に洗い出せるかがかぎとなる。

�業務プロセスをめぐる留意点

評価範囲を絞っても、余裕期間を作る。

�海外子会社への指示のあり方と留意点

重要な拠点は必ず現地に行って指示を行う

�海外子会社からの報告における留意点

�監査人との協議事項

 

『海外グループ会社の内部統制』実践セミナーの概要

『海外グループ会社の内部統制』実践セミナーの概要

 

１．内部統制報告・監査制度概要と実施要項の整理

　制度概要、財務報告の範囲、全社的内部統制、決算・財務報告プロセス、業務プロセス、文章化フェーズ、評価フェーズ、ドライラン、適用時期

２．内部統制監査と同時期に開始されるその他の制度にも留意しよう。

３．内部統制の海外展開において考慮すべき基本的問題。

言語、文化、コミュニケーション、コンサルタント、外部監査、コスト、関連会社の問題

４．評価範囲の考え方ー海外拠点のどの範囲を評価すべきか

全社統制の評価範囲

決算・財務報告プロセスの評価範囲

業務プロセスの評価範囲

重要な事業拠点とは

企業目的に大きく関わるプロセスとは

リスクが大きい取引とは

見積を伴う取引の扱い

非定型・不規則な取引の扱い

５．海外グループ会社の内部統制の整備・評価の実務的展開と留意点